Aktuelles Steuerrecht - Beratungsakzente III

Folgende Themen werden in der Vortragsreihe des Aktuellen Steuerrechts 3/2020 behandelt:

I. AktStR-Themen

EStG

• Auslegung des § 3c Abs. 2 EStG bei Sondervergütungen der Gesellschafter
• Nicht abziehbare Schuldzinsen gem. § 4 Abs. 4a EStG
• Auflösung eines Investitionsabzugsbetrags bei fehlender Hinzurechnung
• Entfernungspauschale: Hin- und Rückweg an unterschiedlichen Arbeitstagen
• Zuordnung von Schuldzinsen bei teilweiser Vermietung
• Ergänzungsrechnung bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften sowie Angemessenheit eines Kaufpreises bei Mietwohngrundstücken

GewStG

• Wegfall der Unternehmensidentität kann zu abgekürztem Erhebungszeitraum führen; Identität von „bisherigem“ und „neuem“ Gewerbebetrieb
• Gewerbesteuerzerlegung, Betriebsführungsgesellschaft und Betriebsstätte

UStG

• Rückwirkung einer berichtigenden Rechnung

ErbStG

• Schenkungen unter Ehegatten

GrEStG

• Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG

AO

• Ablaufhemmung bei einer Außenprüfung

II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Steuerfreiheit einer an den Zuschuss zum Mutterschaftsgeld angelehnten Zahlung für selbstständig Tätige
• AfA-Bemessungsgrundlage bei der Einbringung eines Wirtschaftsgutes in die Personengesellschaft
• Zuordnung von Darlehen zur Finanzierung einer gemischt genutzten Immobilie
• Anwendung des Wahlrechts zur nachgelagerten Besteuerung von Rentenzahlungen in Fällen der Betriebsaufgabe
• Aufteilung des Versorgungsfreibetrags bei mehreren Versorgungsleistungen
• Prüfung der ortsüblichen Marktmiete
• Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Einkommensteuererklärung in Fällen der Pflichtveranlagung
• Betriebsausgabenabzug für Zahlungen an inaktive ausländische Domizilgesellschaften trotz fehlender Empfängerbenennung
• Hinzuschätzung bei gravierenden Kassenführungsmängeln
• Erlass von Nachzahlungszinsen wegen nicht zu vertretener Verzögerungen bei der Betriebsprüfung