Internationales Steuerrecht

Informationen:

Seminarnummer:
AK20260
Referent(en):
Dr. Markus Peter
Ort/Anschrift:
Hotel Prisma, Max-Johannsen-Brücke 1, 24537 Neumünster
Kategorien:
Seminare, Berater/-innen, qual. Mitarbeiter/-innen
Termine:
11.11.2020 09:00 Uhr – 17:00 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis (Verbands-Mitglieder):
290,00 Euro inkl. USt.
Preis (Nicht-Mitglieder):
435,00 Euro inkl. USt.

Abgesagt

Beschreibung

Grenzüberschreitende Steuersachverhalte rücken mehr und mehr in den Fokus der Finanzverwaltung. Für Sie als Steuerpraktiker ist es daher unerlässlich, Ihr Wissen hier auf- und auszubauen, um Doppelbesteuerungen zu vermeiden und eine rechtssichere und steueroptimale Planung für Ihre Mandanten zu gewährleisten. Das Seminar vermittelt Ihnen hierzu alle grundlegenden Aspekte des internationalen Steuerrechts in intensiver Weise und Sie erhalten wertvolle Praxishinweise von unserem erfahrenen Referenten.“

Steuerpflicht

  • Unbeschränkte Steuerpflicht
    • Grundtatbestand gem. § 1 EStG iVm §§ 8 und 9 AO
    • Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
  • Beschränkte Steuerpflicht
    • Tatbestand des § 49 EStG
    • Sonderregelungen für beschränkt Steuerpflichtige gem. § 50 EStG
    • Steuerabzug gem. § 50a EStG
    • Erweitert beschränkte Steuerpflicht

Vermeidung der Doppelbesteuerung

  • Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
    • Freistellungs- / Anrechnungsmethode
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung nach deutschem Steuerrecht
    • Systematik
    • Einzelheiten von §§ 34c, 34 d EStG
  • Vermeidung durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
    • Grundlagen der DBA und des OECD-MA
    • Ansässigkeit im Sinne der DBA
    • Die Zurechnungsnormen im OECD-MA
    • Vermeidung der Doppelbesteuerung gem. Art. 23 OECD-MA anhand von Fallbeispielen

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bei Auslandsinvestitionen

  • Steuerliche Behandlung von Direktgeschäften
  • Repräsentanz oder Betriebsstätte? – Vorteile, Nachteile, Voraussetzungen, Abgrenzung
  • Gründung einer ausländischen Tochterkapitalgesellschaft / Personengesellschaft

Die Besteuerung ausländischer Betriebsstätten

  • Betriebsstättenbesteuerung und Ermittlung des Betriebsstättenergebnisses (AOA)
  • Was sind sog. „dealings“?
  • Gewinnabgrenzung bei Betriebsstätten gem. § 1 Abs. 5 AStG

Die Besteuerung ausländischer Tochterkapitalgesellschaften

  • Wie werden Dividenden besteuert?
  • Wie werden Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften besteuert?
  • Wie kann die Finanzierung ausländischer Einheiten optimal strukturiert werden?

Die Besteuerung ausländischer Tochterpersonengesellschaften

  • Transparenzprinzip und Mitunternehmerkonzept: Wie werden Einkünfte besteuert?
  • Rückfallklauseln gem. § 50d Abs. 9 und 10 EStG

Besteuerung des Wegzugs ins Ausland

  • Natürliche Personen: § 6 AStG
  • Fortentwicklung des § 50 i EStG
  • Kapitalgesellschaften: §§ 11, 12 KStG

Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG

  • Tatbestand des § 8 AStG
  • Erfassung weiterer Gesellschaften gem. § 14 AStG
  • Switch-over Klausel des § 20 Abs. 2 AStG bei Betriebsstätten
  • ATAD-Umsetzungsgesetz

Verrechnungspreise und Funktionsverlagerungen

  • Tatbestand des § 1 AStG
  • Dokumentation gem. 90 III AO und GAufzVO (inklusive BEPS-Maßnahmen)
  • Funktionsverlagerungen erkennen und vermeiden

Aktuelles zur Anzeigepflicht grenzüberschreitender Steuergestaltungen

Mitzubringende Unterlagen: Sammlung wichtiger Steuergesetze

Methode: Vortrag, Diskussion, Praxisbeispiele

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