Aktuelles Steuerrecht - Beratungsakzente IV

Folgende Themen werden in der Vortragsreihe des Aktuellen Steuerrechts 4/2022 behandelt:

Vorbemerkungen:
Neuste Entwicklung aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung

I. AktStR-Themen
EStG

• Zinssatz und Einnahmeüberschussrechner bei Anwendung des § 4 Abs. 4a EStG
• Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen des Privatvermögens: Kein Veräußerungsverlust wegen Ansatzes des gemeinen Werts der Anteile bei Absenkung der Wesentlichkeitsschwelle

UmwStG

• Gewinnausschüttung im Rückwirkungszeitraum

GewStG

• Gewerbesteuerpflicht eines Veräußerungsgewinns einer GmbH & Co. KG bei Einstellung des Betriebes und Überführung einer wesentlichen Betriebsgrundlage in einen neuen (vermögensverwaltenden) Betrieb
• Erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags

UStG

• Bemessungsgrundlage für die unentgeltliche Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage
• Fristgerechte Zuordnung von gemischt verwendeten Investitionsgütern zum Unternehmen
• Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen

ErbStG

• Familienwohnheim
• Kettenschenkung
• GrEStG
• Zurechnung von Grundstücken als Grundlage der grunderwerbsteuerlichen Ergänzungstatbestände

AO

• Offenbare Unrichtigkeit nach § 129 AO – bei fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts

II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Ermittlung des tatsächlichen Kilometerwerts eines von einem Arbeitnehmer benutzten Kfz
• Bagatellgrenze für die Abfärbung von gewerblichen Einkünften einer GbR
• Gewinnzurechnung gem. § 15a Abs. 3 EStG bei dem Rechtsnachfolger im Fall der unentgeltlichen Anteilsübertragung
• Darlehensverzicht eines Gesellschafter-Geschäftsführers gegen Besserungsschein
• Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von Kryptowert-Veräußerungen als private Veräußerungsgeschäfte – Wirtschaftsguteigenschaft von Kryptowerten – Zurechnung von Kryptowerten
• Uneinbringlichkeit bei Insolvenz eines Abrechnungsunternehmens
• Vorsteuerabzug bei einem Durchschnittssatzversteuerer für Eingangsleistungen, die verwendet werden sollen für Ausgangsumsätze, die wegen des § 24 Abs. 1 UStG n. F. der Regelbeteuerung unterliegen werden
• Nachträglich mit einem Bauträger vereinbarte Sonderwünsche als Teil der Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer
• Zur Berechnung des Kapitalwerts eines Nießbrauchsrechts anzuwendender Vervielfältiger
• Gestaltungsmissbrauch bei Einlage in die Kapitalrücklage einer überschuldeten GmbH zur anschließenden Tilgung von Verbindlichkeiten gegenüber der Alleingesellschafterin