Aktuelles Steuerrecht - Beratungsakzente

Folgende Themen werden in der Vortragsreihe des Aktuellen Steuerrechts 3/2023 behandelt:

Vorbemerkungen:
Neuste Entwicklung aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung

I. AktStR-Themen
EStG

• Einbringung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten – Kapitalkonto I und gesamthänderisch gebundenes Rücklagenkonto
• Keine Auflösung negativer Ergänzungsbilanzen
• Scheidungsvereinbarung und Kinderbetreuung
• Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowährungen gem. § 23 EStG ist verfassungsgemäß
• Aktuelle Anwendungsfragen zu § 34 EStG
• Änderung von Antrags- und Wahlrechten – § 34 Abs. 3 EStG

GewStG

• Aktuelles zu gewerbesteuerrechtlichen Hinzurechnungstatbeständen
• Keine teleologische Reduktion im Fall von Sondervergütungen an nicht der Gewerbesteuer unterliegende Mitunternehmer

KStG

• vGA: Pensionszahlung und Geschäftsführergehalt

UStG

• Unionsrechtmäßigkeit eines umsatzsteuerlichen Aufteilungsgebots
• Photovoltaikanlagen: Vorsteuerabzug aus Reparaturkosten für ein Hausdach

AO

• Aktuelles zur Schätzung auch i.R.v. Außenprüfungen

II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Teilabzugsverbot für Konzernabschlusskosten sowie allgemeine Verwaltungskosten bei Holdings
• Stellplatzkosten als Unterkunftskosten i.S.d. Regelungen über die doppelte Haushaltsführung
• Zuflussbesteuerung bei Einnahmen aus einer Nutzungsüberlassung
• Veräußerungsgewinn bei teilentgeltlicher Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft – § 17 EStG
• Zinsen aus der Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Abgrenzung von Einkünften aus künstlerischer Tätigkeit und Einkünften aus Gewerbebetrieb bei Mitwirkung an einer TV-Sendung – § 18 EStG
• Bedeutung des Merkmals der Nachhaltigkeit beim gewerblichen Grundstückshandel
• Gewerblicher Grundstückshandel bei Verkäufen außerhalb der Fünfjahresfrist
• Beratungskosten und Lagerkosten für Nachlassgegenstände als Nachlassverbindlichkeiten
• Feststellungsbescheid über den Wert von zugewendetem Grundbesitz als Grundlagenbescheid für die Erbschaftsteuer