Terminverschiebung vom 28.02. auf den 23.03. UND 24.03., jeweils 09.00 Uhr - ca. 12.30 Uhr.
Im Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind aktuelles Wissen und die Umsetzung von neuesten Entwicklungen in der täglichen Praxis gerade zum Jahreswechsel unentbehrlich, um in Ihrem Unternehmen zeitnah und zugleich zukunftsorientiert auf Neuregelungen und Änderungen reagieren bzw. Mandanten entsprechend frühzeitig beraten zu können.
Von daher sind insbesondere sowohl die sich zum Jahreswechsel 2022/2023 ergebenden endgültigen Gesetzesänderungen und Verwaltungsanweisungen als auch die aktuelle Rechtsprechung von besonderer Bedeutung, da diese sowohl von der Lohnabrechnung/-buchhaltung als auch von Mitarbeiter*innen in Personalbüros und steuerberatenden Berufen in der täglichen Praxis unbedingt zu beachten sind.
Die sich aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen ergebenden Änderungen und Neuregelungen werden im Seminar ausführlich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele erläutert. Für die daraus resultierenden aktuellen Zweifelsfragen werden konkrete und praxisgerechte Hinweise gegeben.
Seminarleiter ist Herr Dipl.-Finanzwirt Heinz-Willi Schaffhausen. Herr Schaffhausen ist seit Jahren in der Steuerabteilung des Ministeriums der Finanzen des Landes Nordrhein-Westfalens für die Lohnsteuer und Bereiche der Einkommensteuer zuständig und an vielen Änderungen und Neuregelungen direkt beteiligt. Er ist u. a. Mitautor des führenden Lohnsteuer-Kommentars „Lexikon des Lohnbüros“ und wird als langjähriger Seminarleiter von Teilnehmer*innen besonders geschätzt.
Themenschwerpunkte
1. Aktuelle Gesetzesänderungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
- Steuerentlastung durch den angepassten Tarif 2023
- Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie bis zu 3.000 € (Allgemeines, Zweifelsfragen, Lohnerhöhungen, aktueller FAQ-Katalog)
- Erste Einblicke zur Abschaffung der Steuerklassenkombination III/V
- Erweiterung der Begünstigung bei Steuerklasse II ab 2023
- Vorsorgepauschale: vollständige Berücksichtigung der Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung auch im Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2023
- Anhebung der Stunden- und Tageslohngrenze bei der Pauschalierung des Arbeitsentgelts aus einer kurzfristigen Beschäftigung ab 2023
- Anhebung der Stundenlohngrenze bei der Pauschalierung des Arbeitsentgelts bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft ab 2023
- Zweifache Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags und Folgen für den Lohnsteuerabzug
- Vorgezogene Anhebung der „erhöhten“ Entfernungspauschale für Fernpendler und günstige Folgen für die Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen für die Fahrt zur Arbeit mit 15 %
- Verlängerung und Ausweitung der Home-Office-Pauschale ab 2023
- Neuregelung der Berücksichtigung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer ab 2023 und „Zusammenspiel“ mit der neuen Home-Office-Pauschale
- Anspruchsberechtigung, Umsetzung und Auszahlung der Energiepreispauschale bei Arbeitnehmern und Folgen für die Lohnsteuerbescheinigung 2022
- Folgen der Rückforderung der Energiepreispauschale durch den Arbeitgeber vor und nach der Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung 2022
- Zeitlich befristetes „9 €-Ticket“ und Folgen für die Lohnsteuerbescheinigung 2022
- Steuerfreier Pflegebonus: Beachte Verlängerung der steuerfreien Auszahlungsmöglichkeit bis Mai 2023 für bestimmte Berufe
- Steuerfreie Zuschüsse zum Kurzarbeitergeld (letzte Verlängerung der Sonderregelungen)
- Kantinenmahlzeiten: Verlängerung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes (2023)
- Anhebung der Freibeträge für Kinder und des Kindergeldes ab 2023
- Anhebung des „Ausbildungsfreibetrags“ ab 2023
- Anhebung des Grundfreibetrags ab 2023 und 2024
- Weiterer Abbau der kalten Progression ab 2023 und 2024
- Mindestlohnerhöhungsgesetz: Anhebung der Mindestlohngrenze, der Geringfügigkeitsgrenze bei Minijobbern und der „Gleitzonenregelung“ zum 01.10.2022, neue dynamische Geringfügigkeitsgrenze, gesetzliche Regelung des unvorhersehbaren Überschreitens
- Steuerfreistellung des Grundrentenzuschlags
- Energiepreispauschale auch für Rentner und Studierende
- Anhebung des Unterhaltshöchstbetrags (Berücksichtigung von Unterstützungsleistungen) ab 2023 (höherer Freibetrag beim Lohnsteuerabzug)
- Arbeitslosengeld II und Sozialgeld werden zum 01.01.2023 durch das neue (steuerfreie) Bürgergeld abgelöst (2023 ca. 502 € monatlich)
2. Lohnsteuertarif 2023/Besteuerungsgrenzen/Steuerentlastungen 2023
- „Mehr „Netto vom Brutto“ durch Senkung der Grenzsteuersätze, Anhebung des Grundfreibetrags/ weiterer Abbau der kalten Progression/ Höhe der Freibeträge für Kinder/„Start“ der Lohnbesteuerung in den Steuerklassen (= „lohnsteuerfreie Zone“)
- Erneut angepasste Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug 2023 und rückwirkende Anwendung ab Januar 2023
3. Neue Lohnsteuer-Richtlinien 2023
- Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen für die Fahrt zur Arbeit, Aufmerksamkeiten bis 60, Werkzeuggeld, Firmenwagengestellung: Ansatz der Monatswerte bei der Bruttolistenpreisregelung/ Wechsel der Bewertungsmethode/ Rückzahlung von Nutzungsentgelten und Zuschüssen an Mitarbeiter, Wertansatz von Sachbezügen, 50 €-Grenze bei Gehaltsumwandlung zugunsten von Tickets/ Fahrkarten, Umzugskosten, Zuschläge für Sonntags-/ Feiertags-/ Nachtarbeit, Restaurantschecks/ Essenmarken/ Mahlzeitenzuschüsse an Arbeitnehmer, Wohnungsüberlassung an Mitarbeiter, Arbeitgeberzuschüsse zur privaten KV und PV, Reisekostenvergütungen als sonstiger Bezug, Besuchsfahrten als Familienheimfahrt bei der doppelten Haushaltsführung, Lohnsteuer-Jahresausgleich, Pauschalierung bei Minijobbern, Verluste aus nebenberuflicher „Übungsleitertätigkeit“
4. Aktuelles „rund um den Firmenwagen“
- Neues BMF-Schreiben zur Firmenwagengestellung an Arbeitnehmer (z. B. Fahrten zur Arbeit, 0,03 % oder 0,002%-Regelung, Home-Office, keine Nutzung des Firmenwagens für einen ganzen Monat, Nichtansatz der Sachbezüge, Zuzahlungen des Mitarbeiters zu den Anschaffungskosten des Firmenwagens/ der Sonderausstattung oder zur Leasingsonderzahlung, laufende Nutzungsentgelte), Folgen des Wechsels von der 0,03 %- zur 0,002 %-Regelung, Abgrenzung Gehaltsumwandlung oder Nutzungsentgelt, Leasingsonderzahlung für den Firmenwagen bei Kostendeckelung
5. Neues zu den lohnsteuerlichen Reisekosten
- Aktuelle Urteile zum Vorliegen einer ersten Tätigkeitsstätte und Folgen für Reisekosten und Firmenwagengestellung, Fahrten zum „Arbeitgeber-Sammelpunkt“: bei Firmenwagennutzung (z. B. bei Außendienstlern/ Monteuren)/ „arbeitstägliches oder fahrtägliches“ Aufsuchen (Entfernungspauschale oder Reisekosten), Verpflegungspauschalen: neue Auslandspauschalen (Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen) ab 2023, Fortbildungskosten nur nach steuerlichen Regelungen berücksichtigungsfähig, Nutzung von Elektro-Bikes auf Dienstreisen
6. Überarbeitetes BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen und Guthabenkarten
- Wann sind Gutscheine/ Guthabenkarten/ Tankkarten/ Online-Händler-Karten noch ein Sachbezug = Anwendung der 50 €-Sachbezugsfreigrenze? Einlösung eines Gutscheins gegen einen anderen Gutschein, Begrenzter Kreis von Akzeptanzstellen (= begrenzte Einlösungsmöglichkeit), nur für bestimmte Waren- oder Dienstleistungspaletten verwendbare Gutscheine/ Guthabenkarten, Universalgutscheincodes
7. Steuerklasse II/Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Überarbeitetes BMF-Schreiben zur Gewährung der Steuerklasse II/ des Entlastungsbetrags, Gesetzesänderungen ab 2022 und weitere Begünstigung ab 2023, Steuerklasse II bei Eheschließung bzw. im Trennungsjahr, schädliche Haushaltsgemeinschaft bei Aufnahme von Ukraine-Flüchtlingen?, Verlängerung der Sonderregelung dazu?
8. Zweifelsfragen zur Betriebsveranstaltung
- u. a. Kostenverteilung bei Betriebsveranstaltungen, Geschenke/ Tombola im Rahmen von Betriebsveranstaltungen (60 €-Grenze), „Online“-Betriebsveranstaltung, Feier für Führungskräfte
9. Gesundheitsförderung
- Überblick über die Leistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (= kein Lohn), Steuerfreistellung von Nebenleistungen bei Präventionsmaßnahmen (Verpflegungs-, Reise- und Unterkunftskosten)?
10. Pauschalierung (15 %) von Fahrtkostenzuschüssen für die Fahrt zur Arbeit
- Fahrten mit dem eigenen Pkw (Fahrtkostenzuschüsse), mit dem Firmenwagen (Pauschalierung des Sachbezugs), Anwendung der „15-Tage-Vereinfachungsregelung“ und evtl. Nachversteuerung in der Einkommensteuerveranlagung, anteilige Kürzung der „15-Tage-Vereinfachungsregelung“, Folgen der Anhebung der „erhöhten“ Entfernungspauschale rückwirkend zum 01.01.2022
11. Elektromobilität
- Planungen der Bundesregierung in Sachen Elektromobilität, höhere Anforderungen zur Anwendung der „Viertelregelung“ für ab 2022 angeschaffte/ geleaste Hybridelektrofahrzeuge,Folgen der Verschiebung der Auslieferung von Hybridelektrofahrzeugen bei Lieferengpässen, Führung des Einzelnachweises bei vom Mitarbeiter getragenen Stromkosten, Umsatzsteuerliche Behandlung der Überlassung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen/ Elektro-Bikes an Arbeitnehmer und Abweichungen zum lohnsteuerlichen Sachbezug, Nichtaufgriffsgrenze zur Umsatzbesteuerung bei Überlassung „kleiner“ (Elektro)-Bikes
12. 50 €-Sachbezugsfreigrenze
- Anhebung der Freigrenze ab 2022, Ansatz des geldwerten Vorteils mit dem Arbeitgeber-Aufwand (z. B. bei Firmenfitnessmitgliedschaften) und Anwendungsschreiben zur Ermittlung des monatlichen Vorteils
13. Sachbezüge
- Neue Sachbezugswerte für 2023 und Auswirkungen auf die Gestellung von Kantinenmahlzeiten, Restaurantschecks, Mahlzeitenzuschüssen und Unterkünften, Abschlag wegen Mehrfachbelegung bei Unterkunftsgestellung, BMF-Schreiben zur (lohn)steuerlichen Behandlung von virtuellen Währungen und sonstigen Token
14. Pauschalierung von Sachzuwendungen mit 30 % (§ 37b EStG)
- z. B. bei Verkaufsförderprogrammen, im „Zusammenspiel“ mit der 50 €-Sachbezugsfreigrenze
15. (Steuerfreier) Arbeitslohn
- Entgelt für die Anbringung von Werbung an den Privatfahrzeugen der Arbeitnehmer als Arbeitslohn, Neues zu Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, Zuflusszeitpunkt bei Tantiemen, Ukraine-Hilfen: Unterstützungen/ Beihilfen an Arbeitnehmer und Arbeitslohnspenden und Verlängerung der Maßnahmen bis Ende 2023, Betreuungskosten als steuerfreie Fürsorgeleistungen, Betreuungskosten und Home-Office-Tätigkeit
16. Tarifermäßigte Besteuerung nach der „Fünftelregelung“
- Überstundenvergütungen für mehrere Jahre, Lohnnachzahlung, Versorgungsbezüge (z. B. Betriebs- oder Werkspension) als Kapitalauszahlung
17. Zweifelsfragen/ Besonderheiten zur betrieblichen Altersversorgung
- z. B. Höhe der steuerfeien Beträge in 2023
18. ELStAM-Verfahren (Lohnsteuerabzugsverfahren)
- z. B. Steuerliche IdNR. für Geflüchtete aus der Ukraine, Wegfall der eTIN zur Übermittlung von Lohnsteuerbescheinigungen ab 2023, Korrektur und Stornierung von elektronisch übermittelten Lohnsteuerbescheinigungen, Haftung des Arbeitgebers bei nicht regelmäßigem ELStAM- Abruf/ Nichtanmeldung der Arbeitnehmer in der ELStAM-Datenbank
19. Werbungskosten
- z. B. ausschließlich bei Berufsausübung getragene bürgerliche Kleidung, Vereinfachung bei PC-Abschreibung, Entfernungspauschale
20. Sonstiges
- u. a. nachträgliche Änderung der Lohnsteuerbescheinigung 2022, Bescheinigung für 2023, Arbeitnehmereigenschaft bei Probanden, Auslandssachverhalte: Neufassung des BMF-Schreibens zur steuerlichen Behandlung von Arbeitnehmertätigkeiten bei Auslandstätigkeiten
