Aktuelles zur Besteuerung von Kapitaleinkünften

Überblick über aktuelle Gesetzesänderungen, Finanzrechtsprechung und Verwaltungsanweisungen sowie Gestaltungsmöglichkeiten

Besteuerungsfragen rund um Kapitaleinkünfte haben auch nach Einführung der Abgeltungsteuer nichts von ihrer Komplexität verloren. Immer wieder neue bzw. geänderte gesetzliche Vorschriften, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung erfordern eine kontinuierliche Fortbildung in diesem Bereich. Hierzu gehören insbesondere die neuen gesetzlichen Regelungen zur Berücksichtigung von Verlusten aus dem Ausfall von Kapitalforderungen und Termingeschäften, Zweifelsfragen zum neuen Investmentsteuer-gesetz sowie weitere Gesetzes­änderungen und Änderungen aufgrund der kompletten Neuveröffentlichung der BMF-Schreiben „Einzelfragen zur Abgeltungssteuer“ und „Ausstellung von Steuerbescheini­gungen“. Informationen über aktuelle BFH-Urteile und anhängige Gerichtsverfahren sowie viele Beispielsfälle, Übersichten und Schaubilder und Hinweise zu den Steuerbescheinigungen und den amtlichen Erklärungsvordrucken runden das Seminar ab.

 Aktuelle Gesetzesänderungen:

Einführung neuer Verlustverrechnungsbegrenzungen für Verluste aus dem Ausfall von Kapitalforderungen (ab 2020) und bei Termingeschäften (ab 2021)

• Hieraus resultierende umfangreiche Änderungen / Ergänzungen des Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer
• Folgeänderungen des amtlichen Musters I der Steuerbescheinigung

Jahressteuergesetz 2022

• Anhebung des Sparer-Pauschbetrages ab 2023
• Anzeigepflicht über nicht einbehaltene KapSt
• KapSt-Einbehalt bei Kryptowertpapieren und bei über Internetplattformen erworbenen Kapitalforderungen und Darlehen
• Ehegattenübergreifende Verlustverrechnung in der Veranlagung

Weitere aktuelle Gesetzesänderungen und geplante Gesetzgebungsvorhaben

• Aktuelle Entwicklungen und Zweifelsfragen zur Besteuerung von Investmentfondserträgen (InvStG 2018)
• Umfangreiche Änderungen/Ergänzungen durch die Neuveröffentlichung des Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer (BMF-Schreiben vom 19.05.2022) sowie weitere BMF-Schreiben
• Aktuelle Urteile und anhängige Gerichtsverfahren zur Besteuerung von Kapitaleinkünften (u. a. Spin-Off, Aktienveräußerungsverluste, Goldprodukte)
• Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen wie z. B. Bitcoin im Privatvermögen (BMF-Schreiben vom 10.05.2022)
• Detaillierte Erläuterungen zum amtlichen Muster I + III der Steuerbescheinigung (BMF-Schreiben vom 23.05.2022) und Hinweise zu den amtlichen Erklärungsvordrucken
• Überblick über die steuerliche Behandlung der Kapitalerträge von Steuerausländern
• Besonderheiten bei Kapitalerträgen im Betriebsvermögen