Die Kassen-Nachschau: Zukünftiges Hauptinstrument zur Überprüfung von Kassenaufzeichnungen?

Mit dem Kassengesetz wurden nicht nur die Aufzeichnungspflichten verschärft und eine Verpflichtung zum Einsatz technischer Sicherheitseinrichtungen eingeführt. Mit der Kassen-Nachschau wurde ein neues Verfahren eingeführt, um die Einhaltung der neuen Regelungen zu überprüfen. In den nächsten Jahren ist mit einem flächendeckenden Einsatz dieses neuen Prüfungsinstruments zu rechnen. Die ab 2025 greifende Meldeverpflichtung für Kassensysteme dürfte diesen Trend verstärken. Was tun, wenn das Finanzamt unangekündigt auftaucht und die Kasse überprüft? Welche gesetzlichen Grenzen sind zu beachten? Alle Unternehmen, die Bargeld annehmen, sollten sich auf diese besondere Prüfung gut vorbereiten.

Themenübersicht:

I. Hintergrund und Ziel der Kassen-Nachschau

II. Zulässigkeit der Kassen-Nachschau. Wer muss eine Kasse führen?

III. Unterschiede Bilanz und EÜR

IV. Einzelaufzeichnungspflicht und Ausnahmen

V. Betroffene Systeme, Varianten der Kassenführung
1. Offene Ladenkasse
2. Technische Kassen

VI. Zuständigkeit, Zeitraum

VII. Ablauf der Nachschau

VIII. Fallauswahl und Anlässe einer Kassen-Nachschau

IX. Bedeutung und Umfang der Verfahrensdokumentation

X. Mitwirkungspflichten

XI. Datenzugriff auf Kassendaten (DSFinV-K, TAR-Archive)

XII. Neue Prüfungssoftware: AmadeusVerify

XIII. Kassensturz, Kassensturzfähigkeit

XIV. Verdeckte Beobachtungen/ Testkäufe

XV. Übergang zur Außenprüfung/Fahndungsprüfung

XVI. Selbstanzeige, Rechtsbehelfe

XVII. Vorbereitung auf die Kassen-Nachschau

XVIII. Fokus und Ausblick