Brennpunkte der ertragsteuerlichen Beratung von Heilberufen

Die kompetente Beratung des heilberuflichen Mandats fordert von Beraterseite ein hohes Maß an Überblick zur aktuellen Rechtsprechung, Gesetzesentwicklung und Verwaltungsauffassung. Dies liegt vor allem an den spezifischen „Problemfeldern“, die sich bei der steuerlichen Beratung von Ärzten und anderen Heilberufen stellen. Namentlich sei hier die Vermeidung von Gewerbesteuer, die Behandlung von Vertragsarztzulassungen und die richtige Anwendung von Umsatzsteuerbefreiungen genannt.

Der freiberufliche Gesundheitsmarkt zeichnet sich über dem durch ein hohes Maß an Fluktuation von Praxen und Gesellschaftern aus, hierdurch rücken insbesondere Verkaufs- und Umstrukturierungsthemen in den Fokus (begünstigte Besteuerung von Veräußerungsgewinnen, steuerneutrale Einbringungen und Praxisaustritte).

Das ganztägige Seminar wendet sich an steuerliche Berater, die ihr Fachwissen bei der steuerlichen Beratung von Heilberufen vertiefen möchten (z. B. Absolventen für den Fachberater DStV e.V). Grundsätzlich ist das Seminar geeignet, den Teilnehmern auch einen erstmaligen Einblick in die Beratungsmaterie zu geben.

Gliederung:
1. Einleitung
1.1 Laufende Besteuerung
1.2 Gewerbesteuerrisiken
1.3 Veräußerungsgewinne

2. Aktuelle Beratungsthemen
2.1 Steuerliche Bedeutung der Vertragsarztzulassung (BFH-Urteile vom 21.02.2017 – VIII R 7/14, VIII R 56/14)
2.2 Scheingesellschafter im ärztlichen Bereich (BFH-Urteile vom 03.11.2015 – VIII R 63/13 und VIII R 62/13)
2.3 Doppelstöckige Freiberufler-Personengesellschaft
2.4 Aktuelle Einzelfälle aus der Rechtsprechung
2.4.1 Verbrauch „halber“ Steuersatz (BFH-Urteil vom 28.09.2021 - VIII R 2/12)
2.4.2 Gewerblichkeit durch (Zahn)Ärztliche Geschäftsführer (Revision BFH VIII R 4/22)
2.4.3 Verwirkung eines Rechts auf Gewerbesteuerfestsetzung nach beanstandungsloser Betriebsprüfung (FG Münster, Urteil vom 26.11.2021 – 1 K 1193/18 G,F,)
2.4.4 Gewerblichkeit durch von Ärzten in Corona-Testzentren durchgeführte Abstriche (FG Köln, Urteil vom 24.04.2024 – 3 K 910/23)

3. Verkauf und Umstrukturierung
3.1 Gefährdung des „halben“ Steuersatzes bei Earn-Out-Zahlungen (variable Kaufpreise; BFH-Urteil vom 09.11.2023 – IV R 9/21)
3.2 Einbringung/Umwandung in Personengesellschaft
3.3 Steueroptimale Errichtung einer (MVZ-)GmbH
3.3 Realteilung ärztlicher Mitunternehmerschaften (BMF-Schreiben vom 19.12.2019)