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Steuerberaterverband Schleswig-Holstein e.V.
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20.01.2025 | 08:30 Uhr – 13:30 Uhr |
24.01.2025 | 08:30 Uhr – 13:30 Uhr |
27.01.2025 | 08:30 Uhr – 13:30 Uhr |
Die theoretischen Grundlagen zu den einzelnen Themenkreisen werden kurz und prägnant dargestellt und mit zahlreichen Beispielsfällen ergänzt.
Steuerrechtliche Besonderheiten und Gestaltungsmöglichkeiten – und auf die kommt es häufig an – werden besonders hervorgehoben und anhand von Beispielsfällen aus der Praxis aufgezeigt.
Der gesamte Themenkomplex wird durch einige kurze Übungsfälle begleitet. Soweit im Teilnehmerkreis gewünscht, können gern auch eigene (Zweifels-) Fälle zu den jeweiligen Themen diskutiert werden.
1. Grundzüge der Besteuerung der Personengesellschaften:
- Gewinnverteilung nach Handels- und Steuerrecht
- Steuerl. Betriebsvermögen d. Personenges. einschl. Sonder- u. Ergänzungsbilanzen
- Gesellschafterwechsel u. Aufnahme eines Gesellschafters in bestehende Personenges.
- Übertragung von Betriebsvermögen/Wirtschaftsgütern nach § 6 (3) bzw. § 6 (5) EStG
- Bedeutung von Abfärbetheorie und gewerblicher Prägung
- Besonderheiten bei der GmbH & Co. KG
2. Berücksichtigung von Verlusten bei beschränkter Haftung nach § 15a EStG
- Grundzüge und Gesamtdarstellung der Vorschrift
- Gestaltungsmöglichkeiten mit Einlageleistungen und dem Handelsrecht
- Erweiterung des Verlustausgleichs wegen Außenhaftung § 15a Abs. 1 Satz 2 EStG
- Konsequenzen von Einlageminderungen u. Haftungsminderungen nach § 15a Abs.3 EStG
- Überblick über das „Kapitalkonto“ für die Zwecke des § 15a EStG mit Abgrenzung zu
selbständigen Forderungen des Kommanditisten
- Anwendung von § 15a EStG auch bei Nichtkommanditisten
3. Einbringung eines Einzeltunternehmens in eine Personengesellschaft (§ 24 UmwStG)
- Darstellung der steuerlichen Konsequenzen und Gestaltungsmöglichkeiten
- Vermeidung der Aufdeckung stiller Reserven
- Gefahren bei Zuzahlungen
4. Die Betriebsaufspaltung im Steuerrecht - Gestaltungsmöglichkeiten und Konsequenzen
- Grundzüge: personelle und sachliche Verflechtung mit detaillierten Beispielsfällen
- Darstellung von steuerl. Gestaltungsmöglichkeiten zur Herstellung bzw. zur Verhinderung einer Betriebsauf-
spaltung anhand von Beispielen aus der Praxis
- Was passiert bei Beendigung der Betriebsaufspaltung?
- Hinweise auf veränderte Rechtsprechung und den dazugehörigen Übergangsregelungen der Finanzverwaltung