Online-Seminar: Die Ferienwohnung im Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrecht

Informationen:

Seminarnummer:
AK21372
Referent(en):
Dipl.-Fw.(FH) Markus Perschon
Ort/Anschrift:
ONLINE, Büro oder Homeoffice
Kategorien:
Seminare, Berater/-innen, qual. Mitarbeiter/-innen
Termine:
29.04.2021 09:00 Uhr – 11:30 Uhr
Seminartermin:
Seminartermine exportieren (.ics)
Preis (Verbands-Mitglieder):
142,80 Euro inkl. USt.
Preis (Nicht-Mitglieder):
214,20 Euro inkl. USt.

Beschreibung

Immer mehr Mandanten legen ihr Kapital in „Betongold“ an und erwerben Immobilien. Dazu gehören auch Ferienobjekte, die entweder als reines Anlageobjekt zur ausschließlichen Fremdvermietung oder auch zur anteiligen privaten Mitbenutzung erworben werden.

Die steuerliche Behandlung der Ferienwohnungen ist sowohl ertragsteuerlich als auch umsatzsteuerlich nicht immer einfach. Insbesondere bei Erwerb von Immobilien von Bauträgern, stellt die Option zur Umsatzsteuerpflicht eine große Versuchung dar. Die Fallstricke i.Z.m. einer Option sind jedoch vielfältig. Zuletzt haben sich auch insbesondere für die Ferienwohnung beachtenswerte Entwicklungen i.Z.m. der umsatzsteuerlichen Behandlung von Bruchteilsgemeinschaften ergeben. Die Abgrenzung zum Gewerbebetrieb ist hinsichtlich der Steuerverstrickung zu beachten. Auch das Thema Liebhaberei und Berücksichtigung von Verlusten beschäftigt immer wieder die Finanzrechtsprechung und stellt einen häufigen „Zankapfel“ dar.

Das Online-Seminar stellt die steuerliche Behandlung einer Ferienwohnung vom Kauf über die Nutzung hin bis zum Verkauf praxisorientiert aus ertrags- und umsatzsteuerlicher Sicht dar.

Inhalte:

Kauf einer Ferienwohnung

  • Bestandteile eines Grundstücks
    • Grund und Boden, Gebäude, Scheinbestandteile, Zubehör
  • Bedeutung einer Instandhaltungsrücklage
  • Ermittlung der Anschaffungskosten
  • Kaufpreisaufteilung mit Hilfe des Tools der Finanzverwaltung am konkreten Fall
    • Auswirkungen der BFH-Entscheidung zum Aufteilungstool und Tipps für die praktische Vorgehensweise-
    • Ermittlung der korrekten Bodenrichtwerte (Umrechnungskoeffizienten)
    • Auswirkung von Modernisierung
  • Vertragliche Kaufpreisaufteilung – Worauf ist zu achten?
  • Kauf mit Option zur Umsatzsteuerpflicht und Folgen
    • Vorsicht Falle bei Kauf mit Option vom Bauträger!
    • Vorsteuerabzug bei anteiliger Selbstnutzung
  • Grunderwerbsteuer (Hinweise)

Nutzung einer Ferienwohnung

  • Abgrenzung § 15 EStG - § 21 EStG
  • Abschreibung
  • Ausschließliche Fremdnutzung – anteilige Selbstnutzung
    • Nachweisführung
    • Aufteilungsschlüssel bei anteiliger Selbstnutzung
  • Anerkennung von Verlusten
  • Umsatzsteuerliche Behandlung
    • Normalbesteuerung oder Margenbesteuerung
  • Förderung energetischer Sanierungsmaßnahmen (§ 35c EStG)

Verkauf einer Ferienwohnung

  • Privates Veräußerungsgeschäft § 23 EStG
    • Ausnahmeregelungen
  • Umsatzsteuer
    • Abgrenzung Geschäftsveräußerung im Ganzen/Optionsklausel

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